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康得新听证会再曝造假细节“地下钱庄”对敲交易造假46亿

代理律师以公司有大批中小投资者、债权人为由,申请免于处罚

8月3日上午,证监会对康得新财务造假案再次召开听证会,就康得新外销业务虚假利润的认定、公司是否能够免于行政处罚,稽查人员与康得新代理律师争锋相对。

  早在2019年7月5日,证监会就曾向康得新下发过行政处罚事先告知书,此后应处罚当事人要求,证监会又先后四次召开听证会。听证会结束后,证监会进一步核查了相关事实并补充调取了证据,并于2020年6月29日重新进行了行政处罚及市场禁入事先告知。

  尽管在二次告知书,证监会将虚增利润总额从119.21亿元“微调”至115.3亿元,但未改变连续四年亏损触及强制退市的事实?!叭绻凑斩胃嬷娜隙ń崧壑苯映龃Ψ>龆ㄊ?,康得新无疑会退市?!币晃恢と墒ζ兰郾硎?。

借地下钱庄虚构交易

  来自江苏证监局的稽查人员称,康得新外销造假达46亿元,涉及到284笔收入,283笔销售合同,以及1万多吨垃圾废膜?;椴棵乓颜攵酝庀滴袼婕暗乃薪灰?,进行资金流向的穿透核查,证明外销业务的资金回款来源均系康得新或其关联方,构成资金闭环。

  康得新代理律师则表示,稽查部门对于康得新虚构外销业务、对外销业务全部利润均不予认可的认定不具有合理性,用于论证虚构外销业务的证据并不充分。一方面,现有银行流水资料等书证无法证明存在资金闭环、言词证据也无法证明存在资金闭环;另一方面,现有证据无法证明所有外销业务均无实际回款,对于有实际回款的外销业务应当对其利润予以确认。

  对此,稽查人员还原了资金闭环细节:康得新或者康得集团将垫付资金打入所控制的换汇公司;换汇公司再通过地下钱庄对敲,将钱转移至境外;最终,大部分资金以客户回款的名义再度回到康得新子公司康得新光电的农行账户,小部分去往关联公司新锐控股有限公司,用以支付在厦门国际银行的内保外贷利息。

  “地下钱庄境内外都有汇款点,境内收取客户资金后扣除一定费用,再通知境外合作方将相应外币划转至客户指定的境外账户?!被槿嗽蓖嘎?,地下钱庄一般通过电话、传真或者微信等方式确认交易,定期转发结算。虽然表明上看资金没有完成物理跨境,但已达到为康得新跨境转移资金的目的,实际形成了闭环?!罢庑┑叵虑靼甘址ǚ浅R?,主要使用的是人头账户,且账户数量有成百上千个,ag真人靠谱吗在追溯中发现资金被拆的非常分散,涉及很多个人账户?!?/p>

  从稽查人员的证据展示看,康得新蓄意造假,核心造价人员指认15家外销客户均为冒牌货,以PET等外品假冒ITO膜、3D膜、防爆膜、贴合膜等光学膜报关运到香港处理,冒充光学膜出口,在账面虚增业务收入从而虚构利润?;跷?、合同再到物流均为造假。

  稽查人员表示,已取得包括贸易台账、业务凭证、邮件记录等多种证据,可相互印证康得新外销业务的虚假资金流向与张丽雄的虚假贸易底稿所记录的内容基本一致,足以认定相关业务的虚假性质。

  张丽雄系康得新原资金部主管,与康得新实控人钟玉、财务总监王瑜一起,被证监会认定为康得新财务造假主犯,即将面临终身证券市场禁入。据财新记者了解,三人此前均已被公安部门采取了强制措施,目前张丽雄处于取保候审状态。

“挟”中小股东“以令”免处罚

  康得新案拖延至今,因其造假情节严重,核查工作量巨大,又遇到新冠疫情;更重要的是背后有13.5万名的中小投资者及大量债权人,这也成为康得新争取证监会对公司“宽大处理”的主要理由之一。

  “对康得新行政处罚,并按照重大违法退市实际影响的是几十万中小投资者的利益?!笨档眯麓砺墒Ρ硎?,康得新有中小股东约13.5万名,公司职工2100余人,银行债权人18家,合计贷款余额60多亿元,债持有人70余名,合计持有债券35亿元人民币(不含美元债),还有数量庞大的客户及供应商。

  律师认为,根据新《证券法》第171条第一款的规定,如中国证监会可以对康得新公司不予处罚和退市,康得新愿与投资者?;せ构餐?,在兼顾现有中小投资者利益的基础上,对虚假陈述行为造成损失的投资者予以赔偿。相反,如坚持对康得新进行处罚,之后的退市和破产将不仅会导致现有股民受损,还会使得既往年度受虚假陈述误导而交易康得新股票的投资者所产生的损失,仅能以普通破产债权的顺位和比例进行清偿。

  据今年3月修订完成并实施的《证券法》171条规定,国务院证券监督管理机构对涉嫌证券违法的单位或者个人进行调查期间,被调查的当事人书面申请,承诺在国务院证券监督管理机构认可的期限内纠正涉嫌违法行为,赔偿有关投资者损失,消除损害或者不良影响的,国务院证券监督管理机构可以决定中止调查。

  “在中国证监会执法史上,本着‘惩前毖后、治病救企’的原则,曾对构成信息披露违法违规行为的甬成功、国能集团、山东海龙、方向光电等上市公司未予行政处罚,而仅处罚其责任人员?!笨档眯乱环嚼啾热衔?,以“精准执法、关键少数”的监管处罚原则,应既重点查处责任主体,又支持上市公司正常运营和发展,以避免对上市公司造成“二次伤害”。

  需指出的是,根据法不溯及既往原则,康得新此次处罚依据的是违法2005年旧版《证券法》,其能否免于处罚所依据的并非是现行《证券法》,而是《行政处罚法》第38条,该条规定,违法行为轻微,依法可以不予行政处罚的,不予行政处罚。

  稽查人员从此条论述称,康得新造假情节严重,系统性造假涉及四家并表子公司,牵涉人员众多,涵盖财务条线、生产、仓库、销售等多个部门,相关部门领导、主管和70多名员工均不同程度参与造假,康得新的财务造假时间跨度长、造假金额大、性质恶劣,不具有法定不予处罚的情节。

  “ag真人靠谱吗建议对康得新违法行为进行行政处罚,有充分的事实和法律依据?!被槿嗽背?,对康得新的处理建议符合证监会“精准执法,立体追责”的理念。此外,监管还指出,康得新造假被揭露至今,从未公开承认存在造假,也未就赔偿投资者等相关事项采取任何行动或提出切实可行的方案。

  至于康得新律师提及的甬成功、国能集团等案例,稽查人员认为其他个案案情与康得新案无关,“近三年来我会依法查处了康美药业、獐子岛、金亚科技等45起系统性财务造假的案件,均对上市公司进行了行政处罚,有效维护了市场秩序?!被槿嗽比缡浅?。

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